「今月は払える。でも3か月先は分からない」
「黒字なのに、なぜか資金が足りない」
「支払いが集中すると、今月の資金繰りが厳しくなる」
「今は大丈夫だけれど、数か月先までお金が持つのか分からない」
そんな不安を感じていませんか？
会社の資金繰りが厳しくなる原因はさまざまです。取引先からの入金遅れなど、予測しにくい事態が起こることもあります。
一方で、売掛金の入金時期、仕入代金、給与、税金、借入金返済など、あらかじめ分かっているお金の動きも少なくありません。
結論として、資金繰りを「読める」ようにする第一歩は、これから入るお金と出ていくお金を時系列で並べ、将来の現預金残高を予測することです。
そのために使うのが「資金繰り表」です。
利益を見るだけでは、将来の資金繰りは分からない
売上があり、損益計算書では利益が出ていても、すぐに現金が入ってくるとは限りません。
たとえば、商品を販売してから代金が入るまで2か月かかる一方で、仕入代金や給与は先に支払わなければならないことがあります。
さらに、税金、賞与、設備購入、借入金の返済など、毎月ではない大きな支払いが重なることもあります。
だからこそ、今の預金残高だけを見て「まだお金があるから大丈夫」と考えるのではなく、その残高がこれからどう動くのかを見る必要があります。
資金繰り表は、過去の利益を確認するための表ではありません。
これから先の入金と支払いを予測し、「いつ資金が薄くなるのか」を確認するための経営管理の道具です。
資金繰りが読めなくなる3つの原因
1．「売上」だけを見て「入金日」を見ていない
売上が増えていても、その代金がいつ入るのかを確認しなければ、実際に使えるお金は分かりません。
特に企業間取引では、売上の発生と入金までに時間差があります。
確認したいのは、「今月いくら売れたか」だけではなく、「その売上がいつ現金になるのか」です。
2．毎月ではない支払いを見落としている
給与や家賃など毎月発生する支払いは把握していても、税金、賞与、保険料、設備購入などの支出が抜けていることがあります。
借入金の返済予定も含め、数か月先に発生する大きな支払いをあらかじめ予定に入れておきます。
「分かっていた支払いなのに、その月になって慌てる」という状態を減らすことが重要です。
3．今の残高だけで判断している
預金残高が多ければ、安心したくなります。
しかし翌月に大きな仕入代金や税金の支払いがあれば、その残高をすべて自由に使えるわけではありません。
資金繰りでは、今日の残高だけでなく、来月、再来月、その先の残高がどうなるかを見る必要があります。
資金繰り表は3つの数字から始める
最初から複雑な資金繰り表をつくる必要はありません。
まずは数か月先まで、次の3つを月ごとに整理してみましょう。
1．入金予定を並べる
売掛金の回収、現金売上、その他の入金などについて、「いくら」だけではなく「いつ入るのか」を整理します。
売上予測をそのまま入金額にするのではなく、実際の入金条件を踏まえることが重要です。
2．支払予定を並べる
仕入、給与、家賃、外注費、借入返済、税金、賞与など、今後予定されている支払いを書き出します。
毎月発生するものだけではなく、年に数回しか発生しない大きな支出も忘れずに入れます。
3．月末の現預金残高を計算する
現在の現預金残高を出発点として、
「前月からの残高＋入金－支払い」
で翌月に残る資金を確認します。
これを数か月先まで並べると、「この月から残高が急に減る」「この時期は資金に余裕がなくなる」という資金の谷間が見えてきます。
大切なのは「当てること」ではなく「更新すること」
将来の売上や入金を、最初から正確に予測することはできません。
だからといって、資金繰り表をつくる意味がないわけではありません。
重要なのは、予測した数字と実際の数字を比べながら、毎月更新することです。
「予定していた入金が遅れた」
「仕入が想定より増えた」
「新しい設備投資が必要になった」
状況が変われば、その都度数字を直します。
そうすることで、資金繰り表は単なる表ではなく、会社のこれからを考えるための経営管理の道具になっていきます。
資金不足が見えたら、早めに手を打つ
資金繰り表の目的は、資金不足を眺めることではありません。
数か月先に資金が不足しそうだと分かれば、その分だけ対応を考える時間が生まれます。
売掛金の回収時期を確認する。
仕入や設備投資の時期を見直す。
不要な在庫や支出がないか確認する。
必要であれば、早めに金融機関へ相談する。
どの対応が適切かは会社の状況によって異なります。
大切なのは、資金が足りなくなってから慌てるのではなく、まだ選択肢があるうちに経営者が判断できる状態をつくることです。
最初の一歩は、来月・再来月のお金を書き出すこと
資金繰りの見通しが持てない経営は、まるで「地図のない航海」です。
ただし、最初から精緻な財務資料をつくる必要はありません。
まずは、
「来月、いつ、いくら入るのか」
「いつ、いくら支払うのか」
「その結果、いくら残るのか」
を書き出してみてください。
そして、それを翌月も更新します。
中小企業では、資金繰り表を作ること自体が目的ではありません。
少し先のお金を見ながら、必要な経営判断を早めにできるようにすること。
それが、資金繰りを「読める」状態にするということです。
